史上首次个税汇算清缴来了（你弄清楚了吗,哪些情况可以退税）

2019年1月1日，新的个人所得税法正式实施，在我国历史上首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制，改变了我们缴纳个税的方式。

纳税人平时取得收入时，先按月或者按次预扣预缴税款。年度终了，纳税人需要将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并作为全年收入，计算全年应纳个人所得税。再减去我们已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报，并结清应退或应补的税款。这个过程就是汇算清缴。

只要当预缴税额小于应纳税额，应当补税的纳税人。依法补税是纳税人的义务。对2019年度汇算补税来说，只有综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的纳税人，才需要办理年度汇算并补税。具体为两种情况需要补税。

例：某纳税人每月固定一处取得劳务报酬1万元，适用20%预扣率后预缴个税1600元，全年19200元；全年算账，全年劳务报酬12万元，减除6万元费用（不考虑其他扣除）后，适用3%的综合所得税率，全年应纳税款1080元。因此，可申请18120元退税。

根据规定，我们办理2019年度汇算的时间为2020年3月1日至6月30日。可以选择网上申报（包括手机个人所得税APP），也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

但对于年度汇算清缴显示我们需要补税超过400元，且我们的年度收入大于12万，我们必须选择进行申报。未依法办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。

按照《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（2019年第94号）有关规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：

（一）纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；

4、年终奖的计税方式选择。根据税务规定，我们个人在2021年12月31日前取得全年一次性奖金，符合一定规定的，可以选择并入当年综合所得计算纳税，也可以选择单独计算纳税。如果两种方式计算的临界点不同，会适用不同税率，有可能存在应缴纳的个税不同。一般来说，如果我们每个月预缴的个税适用较低税率，但年终奖比较高，适用较高税率，可能选择合并计税的话，会降低我们整体应该缴纳的税款。当然，要根据每个人的具体情况而定，根据自己的月度薪酬和年终奖测算对比下就可以。

如果我们对于个税的计算和申报比较了解，可以自行办理年度汇算。通过个税APP直接办理，是最简单便捷的方式。当然，如果自己感觉不太明白，可以让代缴义务人或者委托专业办税机构办理。

这次个人所得税改革，不仅提高了"起征点"和增加六项专项附加扣，还需要个人办理年终汇算清缴。

换个说法，纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

具体来说，纳税人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并为"综合所得"，以"年"为一个周期计算应该缴纳的个人所得税。

最近，申请个人所得税退税，成为网友热议的的话题。那么，什么是个税汇算清缴？哪些人需要办理个税汇算清缴？我们是可以退税还是需要补税呢？

只要我们预缴税额高于应纳税额，就可以申请退税。依法申请退税是纳税人的权利。退税与补税有点不同，补税如果不超过400元，我们可以不进行申报补税。但对于退税来说，无论退税金额多少，纳税人都可以申请退税。有可能出现退税主要包括以下几种情况：

3、委托涉税专业服务机构或其他单位及个人（以下称"受托人"）办理。受托人需与纳税人签订授权书。

2、2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。包括取得两处及以上综合所得，合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形。

2、通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理。

其实，对于很多人来说，更关心的是我们到底是可以退税还是需要补税。

具体的申报方式有三种，我们可以进行选择其中一种进行申报。

1、2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。也就是说，我们平时预缴的税款大于年度汇总计算应缴纳税款时，想申请退税。

2.除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率等。

换句话说，就是在平时已预缴税款的基础上，年终进行"查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补"。

（二）纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；

1、自行办理年度汇算。

（三）纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

1、2019年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税。也就是说我们四项收入加起来不超过6万，但我们平时预缴了个税，那么年终就可以申请退税了。

3、预缴税款时，各种扣除减除事项未足额扣除。主要是未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠，以及未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。比如，我们在预缴税款时可能没有扣除租房的房租，导致多预缴了，我们年终汇算清缴时就可以补充申报房租作为专项扣除附加。

需要特别说明的是，如果汇算清缴显示我们可以退税的，我们可以选择不进行汇算清缴申报，也可以选择申报退税。这个我们是有选择权的。

个税改革，给我们带来了新的缴税方式。学会年度汇算清缴，既是我们的权利，也是我们的义务。如果能够申请退税，将会为我们带来一笔收入；如果是需要补税，也能帮助我们避免税务处罚。

不过年终奖计税方式选择只能截止2021年12月31日前，之后就统一按照合并计税，这个计税方式的选择仅是一种过渡。

1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月）。

2、年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率。这个主要是针对劳务报酬、稿酬和特许权使用费，因为这些基本都是按次进行预扣，预扣时可能存在税率不一致的情况，我们在汇算清缴可能会适用更低的税率。